Dänemark: Quellensteuer zurückholen

Wer Novo Nordisk, Carlsberg oder andere dänische Aktien direkt hält, bekommt die Dividende mit 27 % Quellensteuer. 12 Prozentpunkte davon holst du dir bei der dänischen Steuerbehörde zurück, wenn du selbst den Antrag stellst.

Kurzantwort und Steckbrief

Kurz gesagt: Dänemark behält 27 % ein, nach dem Abkommen mit Deutschland sind 15 % erlaubt. Den Antrag stellst du online bei der dänischen Steuerbehörde Skattestyrelsen, mit einer vom deutschen Finanzamt bestätigten Wohnsitzerklärung und deinen Belegen. Die Frist beträgt fünf Jahre ab Einbehalt, Zinsen bekommst du bei langer Bearbeitung.

Merkmal	Angabe
Einbehalt	27 %
Satz nach Abkommen	15 %
Erstattbar	12 Prozentpunkte
Behörde	Skattestyrelsen (dänische Steuerbehörde)
Antrag	online, Formular „Claim refund of Danish dividend tax“ (06.030); Seite auch auf Deutsch
Login	MitID empfohlen; laut deutscher Skat-Seite für Privatpersonen auch TastSelv-Code
Wohnsitzerklärung	Formular 02.050, vom deutschen Finanzamt bestätigt
Frist	5 Jahre ab Einbehalt (Urteil Højesteret vom 11.06.2026, vorher 3 Jahre)
Umfang	höchstens 20 Ausschüttungen und 1 Aktionär pro Antrag
Dauer	keine feste Angabe; Anträge vor 2026 mit zusätzlich rund 18 Monaten erwartet
Verzugszinsen	bei Bearbeitung über 6 Monate
Auszahlung	in dänischen Kronen (DKK)

Warum behält Dänemark 27 % ein?

Dänemark erhebt auf Dividenden dänischer Gesellschaften 27 % Quellensteuer, auch bei Anlegern im Ausland. Nach Artikel 10 des Doppelbesteuerungsabkommens mit Deutschland dürfen es für Privatpersonen nur 15 % sein. Die Differenz von 12 Prozentpunkten bekommst du nur auf Antrag zurück. Das gilt für die echte dänische Aktie, nicht für das amerikanische ADR. Zu ADRs und ETFs ist in den Quellen nichts belegt.

Das brauchst du für den Antrag

Wohnsitzerklärung (Form 02.050) für Privatpersonen, vom deutschen Finanzamt bestätigt. Reisepass oder Steuererklärung nimmt Skat nicht. Die deutsche Skat-Seite nennt die Nummer „20.050“, das ist vermutlich ein Tippfehler.
Dividendenabrechnung mit dem Einbehalt.
Kontoauszug als Zahlungsnachweis, bei mehreren Banken in der Kette auch deren Überweisungsnachweise.
Depotauszug für sechs Monate vor bis sechs Monate nach dem Ausschüttungsdatum.
Kauf- oder Verkaufsabrechnungen, falls du innerhalb dieser sechs Monate gehandelt hast.
Erklärung zur Aktienleihe und die Rechtsgrundlage der Erstattung (im Formular auswählen).
Vollmacht (Form 02.043) nur, wenn dich jemand vertritt.

Die deutsche Seite der Wohnsitzbescheinigung stellt das Wohnsitzfinanzamt aus; das BZSt-Formular für Ansässigkeitsbescheinigungen ist zweisprachig. Eine Erklärung ohne Bezug zum Abkommen ist unzulässig.

Antrag Schritt für Schritt

Wohnsitzerklärung 02.050 ausfüllen und beim Finanzamt bestätigen lassen.
Belege zusammenstellen und als Dateien bereithalten.
Im Skat-Portal das Formular 06.030 öffnen. Du kannst dich mit MitID anmelden; ohne MitID gibt es eine Online-Variante ohne Login. Die Seite gibt es auf Englisch, Dänisch und Deutsch.
Bis zu 20 Ausschüttungen eintragen, immer für einen Aktionär. Bei mehr Dividenden stellst du mehrere Anträge.
Alles hochladen, absenden und die Bestätigungsnummer aufbewahren. Fragen gehen an refunddividendtax@sktst.dk, Telefon +45 72 38 00 81.

Frist, Dauer und Zinsen

Seit dem Urteil des dänischen Højesteret vom 11. Juni 2026 haben Anleger im Ausland fünf Jahre Zeit, nicht mehr nur drei. Das bestätigte das dänische Ministerium laut Clearstream ausdrücklich auch für Ansässige in Deutschland. Anträge, die wegen der alten Dreijahresfrist abgelehnt wurden, nimmt Skat nach Angaben von KPMG von sich aus wieder auf, voraussichtlich bis Ende 2026; ein neuer Antrag ist nicht nötig. Einzelne Abkommen können eigene Fristen haben, und Skat beschreibt die Übergangsfälle nicht immer eindeutig.

Eine feste Bearbeitungsdauer nennt Skat nicht. Anträge vor dem 1. Januar 2026 haben wegen früherer Betrugsfälle eine um rund 18 Monate verlängerte Bearbeitungszeit. Dauert die Bearbeitung länger als sechs Monate, fallen Verzugszinsen an. Ausgezahlt wird in DKK; prüfe vorab, ob deine Bank die Währung annimmt und was sie dafür verlangt. Gebühren der Behörde sind nicht belegt.

Entlastung schon bei der Auszahlung?

Skat beschreibt für Privatanleger keine Reduktion an der Quelle. Clearstream bietet für Dividenden dänischer Aktien in seiner Verwahrung ein vereinfachtes Erstattungsverfahren (Quick Refund) an, das aber über Verwahrstellen läuft, nicht für dich direkt. Ob dein Broker so etwas für Privatkunden nutzt, ist nicht belegt.

Lohnt sich der Aufwand?

Eine amtliche Schwelle gibt es nicht. Als Faustregel nennt extraETF ungefähr 100 € Erstattung je Land und Jahr. Weil ein Antrag bis zu 20 Dividenden bündelt, lohnt er sich eher, wenn du mehrere Jahre sammelst, solange die fünf Jahre noch laufen. Bei Quartalszahlern sind 20 Ausschüttungen schnell erreicht.

Beispielrechnung mit 1.000 € Dividende

Beispiel mit 1.000 € Brutto-Dividende aus Dänemark. Annahmen: Abgeltungsteuer 25 % plus Solidaritätszuschlag (zusammen 26,375 %), keine Kirchensteuer, Sparer-Pauschbetrag nicht berücksichtigt. Das ist eine eigene Rechnung, keine amtliche Auskunft.

Posten	Betrag
Einbehalt im Quellenland	270 €
Davon in Deutschland anrechenbar	150 €
Im Quellenland erstattbar	120 €
Netto nach allen Steuern, ohne Erstattung	616,25 €
Netto nach allen Steuern, mit Erstattung	736,25 €

Reicht dein Sparer-Pauschbetrag aus, entfällt die deutsche Steuer. Die angerechnete Auslandssteuer geht dann ins Leere, und die erstattbare Differenz ist der einzige Teil, den du zurückholen kannst.

Was passiert in Deutschland?

Deutschland rechnet ausländische Quellensteuer auf die Abgeltungsteuer an, aber höchstens mit dem Satz des Doppelbesteuerungsabkommens (meist 15 %). Bei Dänemark sind das 15 der einbehaltenen 27 Prozentpunkte; die Bank rechnet laut extraETF automatisch an.

Was darüber hinaus einbehalten wurde, ist in Deutschland nicht anrechenbar und muss im Quellenland zurückgefordert werden. Ob die Bank angerechnete Beträge nach einer späteren Erstattung korrigiert, ist in den von uns geprüften Quellen nicht belegt; behalte die Erstattung deshalb im Blick, wenn du die Steuerbescheinigung deiner Bank mit der Steuererklärung abgleichst.

Nicht angerechnete, aber anrechenbare Beträge trägst du in der Anlage KAP ein (für die Veranlagung 2024: Zeile 41, bereits angerechnete Beträge stehen in Zeile 40). Die Zeilennummern ändern sich von Jahr zu Jahr und waren für 2025 nicht eindeutig belegt, prüfe sie im aktuellen Formular. Das Finanzamt verlangt dafür die Steuerbescheinigung im Original.

Häufige Fragen

Wie viel Quellensteuer bekomme ich aus Dänemark zurück?

12 Prozentpunkte der Brutto-Dividende: Dänemark behält 27 % ein, 15 % bleiben nach dem Abkommen. Bei 1.000 € sind das 120 €.

Wie lange kann ich Dänemark-Steuer zurückfordern?

Fünf Jahre ab Einbehalt. Das hat das Højesteret am 11.06.2026 entschieden, vorher galten drei Jahre.

Was ist eine Wohnsitzerklärung 02.050?

Ein Formular der dänischen Steuerbehörde für Privatpersonen, das dein deutsches Finanzamt bestätigt. Es belegt, dass du in Deutschland steuerlich ansässig bist.

Wie viele Dividenden passen in einen Antrag?

Höchstens 20 Ausschüttungen und ein Aktionär je Antrag.

In welcher Währung zahlt Skat aus?

In dänischen Kronen. Prüfe vorher, ob deine Bank das Konto dafür akzeptiert.

Quellen und Stand

Stand der Recherche: Oktober 2026. Wo eine Angabe nur aus älteren oder inoffiziellen Quellen stammt, steht das im Text. Prüfe Sätze, Formulare, Adressen und Fristen vor einem Antrag bei der Behörde.

Hinweis: Dieser Text dient der allgemeinen Information und ist weder Anlage-, Steuer- noch Rechtsberatung. Formulare, Fristen und Steuersätze ändern sich; prüfe sie vor einem Antrag bei der jeweiligen Steuerbehörde oder einer Steuerberatung.