USA: Quellensteuer und W-8BEN

Bei US-Aktien ist die Quellensteuer meist erledigt, bevor du etwas tun musst: Die großen deutschen Broker senken den Abzug automatisch auf 15 %. Dieser Leitfaden zeigt, wie das funktioniert und was du tun kannst, wenn doch 30 % abgezogen wurden.

Kurzantwort und Steckbrief

Kurz gesagt: Die USA behalten ohne Abkommensnachweis 30 % ein, nach dem Abkommen mit Deutschland sind es 15 % für Privatpersonen. Trade Republic und Scalable reduzieren als Qualified Intermediary (QI) direkt auf 15 %. Die 15 % werden in Deutschland angerechnet, eine weitere Rückforderung ist dann nicht nötig. Wurden 30 % abgezogen, geht die Rückforderung nur beim IRS und ist aufwendig.

Wie hoch ist der Abzug bei US-Dividenden?

Die USA behalten auf Dividenden von US-Aktien grundsätzlich 30 % Quellensteuer ein. Nach dem Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland sind für Privatpersonen 15 % vorgesehen. Der IRS-Counsel bestätigte 2024, dass zu viel einbehaltene Steuer nur auf Antrag erstattet wird.

So kommt es zu den 15 %: QI-Broker und W-8BEN

Broker, die am Qualified-Intermediary-Programm (QI) der US-Steuerbehörde teilnehmen, wenden den Abkommenssatz selbst an. Trade Republic kürzt als QI direkt um 15 % statt 30 %. Scalable senkt ebenfalls als QI auf 15 %; bei deutscher Staatsangehörigkeit, deutschem Wohnsitz und deutscher Steuerpflicht geschieht das laut Scalable automatisch. Ein W-8BEN musst du bei Scalable nur hinterlegen, wenn du in Deutschland lebst, aber nicht Deutscher bist. Bei CapTrader ist das W-8BEN schon im Kontoantrag ausgefüllt. Für Consors, ING und comdirect ist das Verfahren nicht belegt; frage deinen Broker.

Wann musst du etwas tun?

Nur wenn auf der Dividendenabrechnung 30 % statt 15 % stehen. Das passiert ohne gültiges W-8BEN oder bei Brokern ohne QI-Verfahren. Dann kannst du das W-8BEN beim Broker nachreichen, damit künftige Dividenden mit 15 % belastet werden. Für bereits abgezogene 30 % bleibt nur der Weg zum IRS.

Rückforderung beim IRS: realistisch?

Es gibt kein einfaches Erstattungsverfahren. Der Weg führt über eine US-Steuererklärung für Nichtansässige (Formular 1040-NR); die Anrechnung laut Formular 1042-S steht in der Anleitung für das Steuerjahr 2022 in Zeile 25g, das 1042-S muss beigefügt werden. Die Frist für Personen ohne Lohnsteuer war für 2022 der 15. Juni 2023. Ob sie auf Privatanleger ohne US-Geschäft zutrifft und ob eine ITIN nötig ist, haben wir nicht belegt, und die Anleitung ist aus 2022. Der DSW beschreibt den Weg als aufwendig mit engen Fristen. Für die meisten Privatanleger ist es sinnvoller, das W-8BEN für die Zukunft zu hinterlegen, als alte 30 % zurückzuholen.

Sonderfälle: MLPs, REITs, ADRs

Master Limited Partnerships (MLPs) werden anders behandelt. Die IRS-Seite nennt für Ausschüttungen ab 2023 einen Einbehalt von 37 % für natürliche Personen (Stand 21.07.2026); CapTrader nennt 39,6 %. Ausländische Anleger bekommen Form 8805 statt 1042-S. Zu REIT-Dividenden und ADRs haben wir keine belegbare Quelle; ADRs können zusätzlich Gebühren des Ausgabelandes haben.

ETFs

Bei ETFs mit US-Aktien kümmert sich der Anbieter um die Quellensteuer. Du kannst sie nicht selbst anrechnen, stattdessen wirkt die Teilfreistellung.

Beispielrechnung mit 1.000 € Dividende

Beispiel mit 1.000 € Brutto-Dividende aus den USA. Annahmen: Abgeltungsteuer 25 % plus Solidaritätszuschlag (26,375 %), keine Kirchensteuer, Sparer-Pauschbetrag nicht berücksichtigt. Eigene Rechnung.

Was passiert in Deutschland?

Deutschland rechnet ausländische Quellensteuer auf die Abgeltungsteuer an, aber höchstens mit dem Satz des Doppelbesteuerungsabkommens (meist 15 %). Bei US-Dividenden mit 15 % Einbehalt wird die Steuer voll angerechnet.

Was darüber hinaus einbehalten wurde, ist in Deutschland nicht anrechenbar und muss im Quellenland zurückgefordert werden. Ob die Bank angerechnete Beträge nach einer späteren Erstattung korrigiert, ist in den von uns geprüften Quellen nicht belegt; behalte die Erstattung deshalb im Blick, wenn du die Steuerbescheinigung deiner Bank mit der Steuererklärung abgleichst.

Nicht angerechnete, aber anrechenbare Beträge trägst du in der Anlage KAP ein (für die Veranlagung 2024: Zeile 41, bereits angerechnete Beträge stehen in Zeile 40). Die Zeilennummern ändern sich von Jahr zu Jahr und waren für 2025 nicht eindeutig belegt, prüfe sie im aktuellen Formular. Das Finanzamt verlangt dafür die Steuerbescheinigung im Original.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Quellensteuer auf US-Dividenden?

30 % ohne Abkommensnachweis, 15 % mit W-8BEN oder über einen QI-Broker. Die 15 % werden in Deutschland auf die Abgeltungsteuer angerechnet.

Brauche ich bei Trade Republic ein W-8BEN?

Trade Republic reduziert laut eigener Hilfeseite als QI direkt auf 15 %. Bei Scalable ist ein W-8BEN nur nötig, wenn du in Deutschland lebst, aber nicht Deutscher bist.

Kann ich zu viel gezahlte 30 % zurückholen?

Nur beim IRS über eine US-Steuererklärung. Das ist aufwendig. Hinterlege stattdessen das W-8BEN für künftige Dividenden.

Gilt das auch für MLPs?

Nein. Für MLP-Ausschüttungen nennt die IRS-Seite 37 % Einbehalt, und es gibt Form 8805.

Quellen und Stand

Stand der Recherche: Oktober 2026. Wo eine Angabe nur aus älteren oder inoffiziellen Quellen stammt, steht das im Text. Prüfe Sätze, Formulare, Adressen und Fristen vor einem Antrag bei der Behörde.

• Trade Republic: Dividenden von US-Unternehmen, Vorab-Reduzierung
• Scalable Capital: Vorabentlastung USA
• IRS Chief Counsel GENIN-103810-24 (11.04.2024)
• IRS: Partnership withholding (21.07.2026)
• IRS: Instructions Form 1040-NR (Steuerjahr 2022)
• DSW: Das Wertpapier, Juni 2025
• CapTrader: Vorabreduzierung

Hinweis: Dieser Text dient der allgemeinen Information und ist weder Anlage-, Steuer- noch Rechtsberatung. Formulare, Fristen und Steuersätze ändern sich; prüfe sie vor einem Antrag bei der jeweiligen Steuerbehörde oder einer Steuerberatung.